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软件企业税收优惠

2017-10-18

一、政策依据 


1、《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)


2、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)


二、细则要点


增值税优惠:


对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。


企业所得税优惠:


(1)软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品研发和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。


(2)我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。


(3)国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。


(4)符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。


(5)企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。


三、适用范围


经软件产品评估的软件企业


四、提交材料


《软件产品增值税即征即退申请表》


五、受理部门


杨浦区税务局


六、咨询服务


咨询电话:021-65686971,倪老师/金老师 或 平台注册账户- 登入后台预约服务。


七、办理流程